El modelo 238 se ha convertido en una obligación clave para propietarios y gestores de alquiler turístico en España. Nació para mejorar la trazabilidad fiscal de plataformas como Airbnb y garantizar que todos los ingresos declarados coincidan con la actividad real del alojamiento.
En esta guía clara y práctica descubrirás quién debe presentarlo, qué información exige Hacienda, cómo rellenarlo paso a paso, qué gastos pueden ser deducibles, y cómo automatizar el proceso si gestionas varias propiedades. También analizaremos las sanciones, los errores más comunes y las mejores herramientas para mantener una contabilidad impecable durante todo el año.
A partir de 2024–2025, el modelo 238 ha sustituido al antiguo modelo 179 para reforzar la transparencia fiscal en el alquiler vacacional y otras actividades mediadas a través de plataformas digitales. Esta normativa se basa en la transposición al Derecho español de la Directiva DAC7, que obliga a intercambiar información para mejorar el control fiscal europeo.
El modelo 238 está diseñado principalmente para que los operadores de plataformas digitales presenten la información sobre las transacciones entre vendedores y usuarios a la Agencia Tributaria. Esto incluye plataformas como Airbnb, Booking, Vrbo u otras que facilitan reservas de alquiler turístico y realizan transacciones.
Aunque los propietarios o gestores no presentan directamente el modelo 238 en muchos casos, deben asegurarse de que las plataformas informan correctamente sus datos, ya que Hacienda usará esta información para comparar con sus declaraciones fiscales.
Aunque el foco del modelo 238 son los operadores de plataformas digitales, hay situaciones específicas en las que no se presenta tal declaración. Por ejemplo, las plataformas que no facilitan “vendedores sujetos a comunicación de información” pueden presentar una declaración negativa, notificando que están excluidas.
Además, cuando los propietarios gestionan reservas fuera de plataformas (por ejemplo, en su propia web sin intermediarios), esa información no se envía automáticamente mediante 238, pero sigue siendo imprescindible que esos ingresos se declaren por otros medios fiscales.
Para cumplir correctamente con esta obligación informativa, el modelo 238 exige datos completos sobre el propietario, el inmueble, las operaciones económicas y el intermediario digital que intervino en la reserva.
El modelo 238 solicita información precisa para identificar al propietario y al alojamiento turístico:
Estos datos permiten a Hacienda vincular cada operación con un alojamiento específico.
La Agencia Tributaria exige un desglose detallado de la actividad económica declarada:
Este apartado permite comprobar coherencia fiscal con IRPF/IVA (→ guía impuestos alquiler vacacional).
👉 Consulta también nuestra guía completa sobre impuestos del alquiler vacacional en España y aprende a declarar correctamente tus ingresos, deducciones y obligaciones fiscales como propietario.
El modelo 238 nace de la normativa europea DAC7, qui impose aux plateformes de transmettre información estandarizada:
Estos datos permiten a Hacienda verificar la coherencia entre las declaraciones del propietario y la información facilitada por las plataformas digitales.
Antes de entrar en el paso a paso, conviene aclarar algo importante: el modelo 238 lo presentan los operadores de plataformas (o sus representantes), con periodicidad anual, a través de la Sede de la AEAT.
Para presentar el modelo 238 en la AEAT, lo habitual es acceder por formulario o por servicio web desde la Sede.Pasos operativos:
El formulario se completa siguiendo una lógica de bloques (según el diseño oficial del modelo):
Los requerimientos suelen venir por datos incompletos o inconsistentes frente al esquema del modelo y sus validaciones:
El modelo 238 es anual, y la AEAT fija el plazo general del 1 de enero al 2 de febrero de 2026 (campaña 2025), con una ventana adicional de 4 días por incidencias técnicas.
Para presentarlo correctamente:
Cuando gestionas muchas viviendas, centralizar datos y procesos reduce errores y fricción operativa, como explicamos en nuestra guía sobre gestión de múltiples propiedades en Airbnb, especialmente útil para escalar sin complicaciones administrativas.
Optimizar el modelo 238 no consiste solo en declarar correctamente, sino en estructurar tu actividad de forma trazable y defendible ante Hacienda. Una buena gestión fiscal reduce riesgos, mejora márgenes y facilita inspecciones.
En el alquiler turístico, muchos gastos necesarios para la actividad pueden ser fiscalmente deducibles si están correctamente justificados y vinculados al inmueble, según los criterios de la AEAT:
La clave es conservar facturas, contratos y pruebas de uso turístico.
El alquiler turístico se considera una actividad económica en muchos casos, lo que cambia el tratamiento fiscal frente al alquiler tradicional. A diferencia del arrendamiento de larga duración, no se aplica la reducción del 60 % en IRPF, pero sí se permite deducir un mayor número de gastos operativos.
Además, si se prestan servicios similares a los hoteleros, puede existir obligación de IVA. La Agencia Tributaria analiza especialmente la habitualidad, los servicios ofrecidos y la profesionalización de la gestión para determinar el régimen aplicable.
No cumplir correctamente con el modelo 238 puede tener consecuencias económicas y administrativas relevantes. Hacienda no solo sanciona la falta de presentación, sino también los errores, retrasos o incoherencias entre los datos declarados y la información recibida de otras fuentes.
El modelo 238 es una declaración informativa, por lo que se aplica el régimen sancionador de la Ley General Tributaria (LGT).
Las sanciones habituales incluyen:
En una comprobación relacionada con el alquiler turístico, la AEAT suele revisar:
Tener registros claros, justificantes y procesos ordenados reduce riesgos y acelera cualquier revisión.
Si detectas un error, es recomendable actuar antes de recibir un requerimiento. La AEAT permite:
La regularización voluntaria suele implicar menores recargos y evita multas adicionales, especialmente si no existe ocultación ni reiteración.
Gestionar el modelo 238 para varias viviendas exige precisión y constancia. La automatización permite centralizar datos, reducir errores humanos y ganar tiempo cada trimestre. Estas son las palancas clave para lograrlo con una operativa profesional y escalable.
Los PMS profesionales y el software contable permiten consolidar ingresos, días alquilados y canales de venta en un único panel. Muchos ofrecen exportaciones automáticas compatibles con los formatos exigidos por la AEAT, evitando recálculos manuales.
Al sincronizar reservas de plataformas y cobros, se minimizan descuadres y se agiliza la preparación trimestral. Para gestores con volumen, apoyarse en un software de gestión de apartamentos turísticos reduce tiempos y asegura consistencia entre datos operativos y fiscales.
Más allá de ingresos, una automatización eficaz integra ocupación real, fechas exactas de estancia y validaciones cruzadas (duplicados, periodos vacíos, incoherencias). Esto facilita cuadrar días alquilados con importes declarados y mantener historiales ordenados.
Los flujos automáticos con alertas previas al cierre del trimestre ayudan a corregir desviaciones a tiempo, reforzando la calidad de la información enviada y reduciendo el riesgo de requerimientos.
El sensor M3 de Minut permite prevenir sobreocupación, ruido excesivo o conflictos con vecinos, reduciendo situaciones que suelen acabar en quejas o inspecciones. Aunque Minut no interviene directamente en la declaración fiscal, contribuye a mantener una operativa más estable, previsible y alineada con una gestión responsable del alojamiento.
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El modelo 238 es una declaración informativa que plataformas como Airbnb presentan ante la AEAT para comunicar ingresos, días alquilados e identificación de los alojamientos, reforzando la trazabilidad fiscal del alquiler turístico.
Están obligadas principalmente las plataformas digitales de alquiler turístico que intermedian entre propietarios y huéspedes. Los propietarios no lo presentan directamente, pero sus datos fiscales y económicos se incluyen en la declaración enviada a Hacienda.
No. El modelo 238 no sustituye al IRPF ni al IVA. Es informativo. El propietario sigue obligado a declarar los ingresos en su IRPF (y en IVA si aplica), usando los datos que Hacienda ya conoce gracias al 238.
El modelo 238 se ha convertido en una pieza clave para garantizar la transparencia fiscal del alquiler turístico y evitar problemas con Hacienda en un entorno cada vez más controlado.
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